АУСН: Всё само, но деньги — руками. Полный хронометраж: когда платить, проверять и спать спокойно в 2026 году
Коллеги, давайте начистоту.
Мы так увлеклись историями про «налоговая сама всё считает» и «декларации умерли», что забыли про главный бухгалтерский инстинкт — инстинкт дедлайна.
Автоматизация — это прекрасно. Но если вы не знаете, какого числа банк отправляет деньги в бюджет, а ФНС формирует требование — никакая разметка вас не спасёт. Вы просто проснётесь 26-го числа с заблокированным счётом и вопросом «а где лежат 247 рублей на травматизм?».
Разбираем полную хронологию платежей на АУСН в 2026 году. Без воды. Только даты, суммы и подводные камни.
ПЛАТЁЖ №1. Сам налог АУСН: когда отдавать государству
Единый налог на АУСН — это то, ради чего вы вообще на этот режим перешли. ФНС считает его автоматически 15-го числа каждого месяца на основании данных, которые загрузили банки и кассы. Но платите не вы автоматически, а ваша платёжная дисциплина.
Главная дата: 25-е число каждого месяца
Налог за предыдущий месяц нужно уплатить до 25-го числа включительно. Если 25-е выпадает на субботу или воскресенье — срок сдвигается на ближайший рабочий день.
Давайте пройдём по 2026 году:
— Январь: платим за декабрь 2025 — крайний срок 26 января (25-е воскресенье).
— Февраль: платим за январь 2026 — срок 25 февраля.
— Март: за февраль — 25 марта.
— Апрель: за март — 27 апреля (25-е суббота, перенос на понедельник).
— Май: за апрель — 25 мая.
— Июнь: за май — 25 июня.
— Июль: за июнь — 27 июля (25-е суббота).
— Август: за июль — 25 августа.
— Сентябрь: за август — 25 сентября.
— Октябрь: за сентябрь — 26 октября (25-е воскресенье).
— Ноябрь: за октябрь — 25 ноября.
— Декабрь: за ноябрь — 25 декабря.
— Январь 2027: за декабрь 2026 — 25 января 2027.
А можно не платить, если налоговая ошиблась и насчитала ноль?
Можно. Но перед этим обязательно проверьте разметку банковских операций в личном кабинете АУСН до 7-го числа. Если там реально ноль — спите спокойно. Если там «мусор», ошибочно зачисленные возвраты или неправильные коды доходов — вы узнаете об этом через полгода, когда налоговая пришлёт требование с пенями. И объяснять, что «это не вы, это банк», придётся вам.
Трёхлетняя гарантия:
Обнаружили, что в феврале банк неправильно разметил крупный платёж, а налог ушёл меньше? Не паникуйте. Вы можете изменить разметку операции в течение трёх лет со дня её совершения. ФНС пересчитает налог, вернёт переплату на ЕНС или зачтёт в будущее. Но лучше не доводить до перерасчёта — правильнее сразу смотреть разметку до 7-го числа.
ПЛАТЁЖ №2. Взносы на травматизм в СФР: 247,5 рублей, которые нельзя пропустить
Да, на АУСН нет страховых взносов в ФНС. Но есть взносы на травматизм в Социальный фонд России (СФР). Их надо платить ежемесячно, даже если у вас ноль сотрудников — директор-учредитель, работающий без трудового договора, не считается, но если есть хотя бы один сотрудник по трудовому договору или сам директор заключил договор с собой, платить придётся.
Сумма в 2026 году:
Фиксированный годовой взнос на травматизм для субъектов малого предпринимательства на АУСН — 2 959 рублей. Делится на 12 месяцев — получается 246,58 рубля в месяц. Копейки платятся полностью, округление не допускается. То есть каждый месяц вы перечисляете ровно 246 рублей 58 копеек.
Главная дата: 15-е число каждого месяца
Взносы за предыдущий месяц нужно уплатить до 15-го числа включительно. Если 15-е выпадает на выходной — срок переносится на следующий рабочий день.
Раскладываем по 2026 году:
— Январь: за декабрь 2025 — платим до 15 января.
— Февраль: за январь — срок 16 февраля (15-е воскресенье).
— Март: за февраль — 16 марта (15-е воскресенье).
— Апрель: за март — 15 апреля.
— Май: за апрель — 15 мая.
— Июнь: за май — 15 июня.
— Июль: за июнь — 15 июля.
— Август: за июль — 17 августа (15-е суббота, перенос на понедельник).
— Сентябрь: за август — 15 сентября.
— Октябрь: за сентябрь — 15 октября.
— Ноябрь: за октябрь — 16 ноября (15-е воскресенье).
— Декабрь: за ноябрь — 15 декабря.
— Январь 2027: за декабрь 2026 — 15 января 2027.
Лайфхак от «Рациональной Бухгалтерии»:
Никогда не платите взносы на травматизм на общий КБК страховых взносов (который для пенсионных и медицинских). Это классическая ошибка новичков на АУСН. Деньги уходят в ФНС вместо СФР, и вы месяц доказываете, что вы не верблюд, пишете заявления на уточнение платежа, а взносы всё это время числятся неуплаченными.
Где брать правильный КБК?
Зайдите в личный кабинет АУСН на nalog.gov.ru → раздел «Прочие» → «Платёжные реквизиты» → «Реквизиты для уплаты страховых взносов ОСС». Там лежит актуальный КБК вашего региона. У разных отделений СФР могут быть разные КБК. Не копируйте у соседа — проверьте свой.
ПЛАТЁЖ №3. НДФЛ за сотрудников: тут всё сложно (но автоматизировано)
На АУСН вы не платите НДФЛ самостоятельно, если соблюдены два условия: вы дали банку поручение на перечисление налога и передаёте в банк сведения о доходах и вычетах сотрудников. Банк делает всё сам: исчисляет, удерживает из зарплаты и перечисляет в бюджет.
Сроки уплаты (банк контролирует, но вы должны знать):
Если зарплата выплачивается с 1-го по 22-е число текущего месяца — НДФЛ должен уйти в бюджет до 28-го числа этого же месяца.
Если зарплата выплачивается с 23-го по последнее число месяца — НДФЛ перечисляется до 5-го числа следующего месяца.
Пример для февраля 2026:
— Зарплата за первую половину января (выплата, допустим, 20 января) — НДФЛ с неё банк перечислит до 28 января.
— Зарплата за вторую половину января (выплата 5 февраля) — НДФЛ уйдёт до 5 февраля.
Всё это делает банк автоматически, если вы передали ему данные. Вам остаётся только проконтролировать, что деньги на счёте есть, и что реестры отправлены вовремя.
Важное исключение:
Если вы не давали поручение банку на перечисление НДФЛ или у вас счёт в неуполномоченном банке (хотя для АУСН это запрещено — счёт должен быть только в банке из утверждённого перечня), то вы обязаны платить НДФЛ самостоятельно и отчитываться по нему в общем порядке. И вот тут сроки — уже ваша головная боль.
Для тех, кто платит НДФЛ сам:
— Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ нужно подавать до 25-го числа.
— Сама уплата в составе ЕНП — до 28-го числа.
Но лучше сразу перейти на расчёты через уполномоченный банк и забыть об этой мороке.
ПЛАТЁЖ №4. Чего платить НЕ НАДО
- Страховые взносы в ФНС
На АУСН ставка — 0% по всем видам обязательного страхования, кроме травматизма. Ничего не платите. Не начисляйте. Не отчитывайтесь. Даже фиксированные взносы ИП за себя — ноль. Вообще ноль.
- НДС
Освобождены, пока доход до 60 млн в год и вы участвуете в эксперименте. В 2026 году НДС на АУСН не вводят. Никаких «новых правил» не ожидается. Если вам кто-то говорит, что с 2026 года на АУСН появился НДС — этот кто-то путает режимы.
- Декларация по УСН
Её нет. Не ищите в календаре отчётности. ФНС считает налог полностью автоматически по данным банка и ККТ. Вы просто платите до 25-го числа то, что налоговая насчитала. Или то, что сами скорректировали до 7-го числа.
ЧЕК-ЛИСТ: Ежемесячный ритуал бухгалтера на АУСН
Чтобы автоматика работала на вас, а не против вас — поставьте в календарь три обязательные точки:
1–7 число — «Час контроля»
Заходите в личный кабинет АУСН и смотрите разметку банка за прошлый месяц. Все операции должны быть классифицированы правильно: доходы — с кодом «Доход», возвраты — с кодом «Возврат», займы — с кодом «Не облагается». Не согласны — исправляете до 7-го числа. Опоздали — данные ушли в ФНС, налог насчитан с ошибкой, вы в пролёте.
15 число — «Травматизм»
Ежемесячный платёж в СФР. 246 рублей 58 копеек. КБК берёте из ЛК АУСН. Не пропустите — блокировки счёта за эти копейки прилетают быстрее всего.
25 число — «Налог АУСН»
Уплата самого налога за предыдущий месяц. Обычно сумма уже висит в ЛК к 15–16 числу. Можно платить одной суммой на ЕНП, можно отдельным поручением с КБК АУСН. Главное — уложиться в срок.
Для тех, у кого есть сотрудники:
— 28 число — контроль уплаты НДФЛ за доходы, выплаченные с 1 по 22 число.
— 5 число следующего месяца — контроль НДФЛ за доходы, выплаченные с 23 по последнее число.
ТИПОВЫЕ ОШИБКИ-2026 (наступите на чужие грабли)
Ошибка 1: «А зачем проверять разметку, налоговая же умная?»
Умная, но слепая. Она видит только то, что передал банк. Банк передал «Возврат ошибочно перечисленных средств» с кодом дохода — налоговая считает это доходом. Вы ничего не исправили до 7-го числа — доначисление гарантировано.
Ошибка 2: «Я плачу НДФЛ сам, потому что так привык»
Если у вас счёт в уполномоченном банке, а вы всё равно платите НДФЛ платежками и сдаёте уведомления — вы делаете двойную работу. Передайте полномочия банку, сэкономьте время.
Ошибка 3: «Взносы на травматизм — это мелочь, заплачу, когда вспомню»
246 рублей в месяц — действительно мелочь. Но за просрочку даже на 1 день СФР начисляет пени. А если пропустить три месяца — могут прийти с проверкой. Не доводите.
Ошибка 4: «Налог плачу, когда приходит уведомление»
Уведомления от ФНС на АУСН могут вообще не приходить. Сумма налога просто висит в ЛК. Нет уведомления — не значит «можно не платить». Срок жёсткий — 25 число.
ИТОГ: Ваш ежемесячный план на АУСН в одной картинке (словами)
1–7 число — сверка разметки операций.
15 число — взносы на травматизм.
25 число — налог АУСН.
28 число — контроль НДФЛ (если есть сотрудники).
5 число следующего месяца — контроль НДФЛ (вторая часть).
Всё. Больше ничего не надо.
Автоматизация АУСН — это не «расслабиться и забыть». Это другая форма контроля. Раньше вы боялись ошибиться в декларации. Теперь вы боитесь, что ошибётся банк. Но инструменты управления — в ваших руках.
Хотите, чтобы автоматика работала на вас, а не против вас?
Мы в «Рациональной Бухгалтерии» ведём АУСН-клиентов с ежемесячным контролем разметки, напоминаниями о платежах и полным аудитом банковских операций. Это занимает 20 минут в месяц, но сохраняет миллионы и нервы.
А если ваш банк упорно не хочет дружить с налоговой и «криво» льёт данные — наши партнёры «Рациональная Автоматизация» помогают настроить интеграцию, исправить шаблоны обмена и автоматизировать сверку так, чтобы система видела деньги там, где надо, и не видела там, где не надо.
Получить консультацию и помощь специалистов можно у нас на сайте
P.S. А вы знали, что до 7 февраля можно было исправить разметку за январь?
Если нет — проверьте прямо сейчас. И подпишитесь, чтобы не пропустить следующее окно возможностей. Вместе справимся с любой автоматизацией.
