Что ждет малый бизнес в 2026 году: налоги и взносы

Министерство финансов России инициировало масштабную налоговую реформу, которая может вступить в силу уже с 1 января 2026 года. Пакет законопроектов, внесенный в Правительство РФ, предполагает серьезные изменения для компаний и индивидуальных предпринимателей: от повышения ставки НДС до пересмотра тарифов страховых взносов. Разбираемся, что ждет бизнес в ближайшем будущем.

Наиболее значимым предложением Минфина является повышение основной ставки НДС на 2 процентных пункта — с 20% до 22%. Важно отметить, что льготная ставка в 10% сохранится для социально значимых товаров, таких как продукты питания, лекарства, медицинские изделия и товары для детей.

По заявлению ведомства, дополнительные бюджетные доходы от этого повышения будут направлены в первую очередь на финансирование обороны и безопасности страны.

Ужесточение для «упрощенцев»: порог по НДС снижается до 10 млн рублей

Еще одним важным изменением для малого бизнеса станет снижение порога освобождения от уплаты НДС для тех, кто применяет УСН.

• С 2025 года «упрощенцы» уже являются плательщиками НДС, но освобождаются от него, если их доход за 2024 год не превысил 60 млн рублей.
• С 2026 года этот лимит планируется резко снизить до 10 млн рублей.

Это означает, что значительно большее число малых предприятий будет обязано исчислять и платить НДС, а также сдавать соответствующую декларацию. По мнению Минфина, это поможет эффективнее бороться со схемами дробления бизнеса и обеспечит более плавный переход растущих компаний на общую систему налогообложения.

Реформа страховых взносов для малого и среднего бизнеса

Минфин планирует пересмотреть систему льготных тарифов по страховым взносам для субъектов МСП. Пониженные тарифы, введенные как временная мера поддержки в период пандемии, по мнению ведомства, больше не решают задачу сохранения занятости.

• Для ряда отраслей (торговля, строительство, добыча ископаемых) планируется ввести общий тариф: 30% — в пределах предельной базы, и 15.1% — свыше нее.
• Для приоритетных секторов (обрабатывающая промышленность, IT, транспорт и др.) пониженные тарифы сохранятся.

Также с 2026 года коммерческие организации будут обязаны начислять страховые взносы на зарплату руководителей исходя из МРОТ, если фактическая выплата оказалась ниже этого уровня. Эта мера направлена на борьбу с фирмами-однодневками и схемами ухода от налогов.

Стимулы для инвестиций и новые правила для букмекеров

• Расширение ФИНВ: Для стимулирования инвестиций будет расширена возможность применения федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ). Льготу смогут применять все компании, входящие в одну группу, независимо от отрасли их деятельности.
• Налогообложение букмекеров: Для игорного бизнеса предлагается ввести налог на игорный бизнес в размере 5% от принятых ставок, а также налог на прибыль по стандартной ставке 25%. Это, по задумке Минфина, повысит прозрачность отрасли.

Что делать бизнесу сейчас?

Хотя законопроекты еще не приняты, их внесение — серьезный сигнал. Руководителям и бухгалтерам стоит уже начать предварительную подготовку: оценить финансовые последствия повышения НДС, проанализировать свою принадлежность к МСП и проконсультироваться с налоговыми экспертами.